Si tu es rentré en France et que tu es redevenu résident fiscal français, tu dois déclarer tes revenus perçus en Australie à l’administration fiscale française.
Qui est concerné ?
Tu dois déclarer si :
- Tu es résident fiscal français (tu es rentré en France et y as ton domicile principal)
- Tu as des liens étroits avec la France (famille, biens, même si tu as vécu à l’étranger temporairement)
- Tu es en double résidence fiscale — la convention France-Australie s’applique alors
💡 Si tu as quitté la France définitivement et que tu es non-résident fiscal, tu n’as pas à déclarer en France des revenus perçus exclusivement en Australie. Cette situation doit être claire et justifiée.
La convention fiscale France-Australie
La convention fiscale entre la France et l’Australie (signée en 2006) évite la double imposition :
- Revenus salariaux (TFN) : taxés en Australie, à déclarer en France → la France accorde un crédit d’impôt égal à l’impôt français
- Revenus indépendants (ABN) : même principe, pas de double taxation
- Superannuation (DASP) : à déclarer uniquement si perçue sous forme de capital — la France peut la considérer comme un revenu exceptionnel
Quels revenus déclarer ?
Revenus d’activité :
- Salaire versé en Australie (TFN ou ABN)
- Revenus de freelance (nettoyage, livraison…)
- Tout revenu généré pendant ton séjour en Australie, même payé sur un compte australien
Revenus de placement :
- Intérêts de tes comptes bancaires australiens
- Superannuation si retirée (DASP)
Formulaires à remplir
| Formulaire | Utilité |
|---|---|
| 2047 | Déclaration des revenus encaissés à l’étranger |
| 2042 | Déclaration classique de revenus |
| 2042-C | Revenus exceptionnels ou étrangers avec crédit d’impôt |
| 3916 | Déclaration des comptes bancaires à l’étranger (obligatoire pour chaque compte australien) |
| 2042-NR | Si non-résident avec revenus imposables en France |
⚠️ Le formulaire 3916 est obligatoire pour déclarer tout compte bancaire australien, même inactif ou clôturé. L’omission peut entraîner des pénalités.
Exemple concret — Revenus en ABN (15 000 AUD)
- Convertis en euros au taux de change moyen annuel (publié par la Banque de France) Ex : 15 000 AUD × 0,62 = 9 300 €
- Déclare ce revenu dans le formulaire 2047 — cadre “Bénéfices non commerciaux”
- Coche la case “crédit d’impôt égal à l’impôt français” (convention fiscale)
- Reporte les montants dans le formulaire 2042
Exemple — Revenus en TFN (salaire)
- Note le montant brut en AUD depuis tes fiches de paie
- Convertis en euros (taux moyen annuel Banque de France)
- Formulaire 2047 → cadre 1 “Traitements et salaires”
- Coche “revenus ouvrant droit au crédit d’impôt égal à l’impôt français” (case 8TK)
- Report dans le formulaire 2042 → case 1AF ou 1AG
Exemple — Superannuation retirée (DASP)
- Formulaire 2047 → cadre “Revenus exceptionnels”
- Soumis à la règle du quotient (pour éviter une forte hausse du taux d’imposition)
Éliminer la double imposition
Quand des revenus australiens ont été imposés en Australie, l’impôt payé n’est pas déductible du revenu, mais il ouvre droit à un crédit d’impôt déductible de l’impôt français.
Dans le formulaire 2047, pour chaque revenu :
- Indique le montant brut en AUD puis en EUR
- Indique le montant d’impôt payé en Australie (en AUD puis en EUR)
- Coche “crédit d’impôt égal à l’impôt français”
Comptes bancaires australiens — obligation de déclaration
Tu dois déclarer via le formulaire 3916 :
- Tout compte bancaire australien ouvert ou clôturé pendant l’année
- Même si le compte est vide ou inactif
Conseils pratiques
- Garde toutes tes fiches de paie, factures et relevés bancaires australiens
- Utilise le taux de change moyen annuel publié par la Banque de France
- Déclare en ligne sur impots.gouv.fr entre avril et juin
- En cas de situation complexe, consulte un conseiller fiscal spécialisé en expatriés