Impôts français

1. Qui est concerné ?

Vous devez déclarer vos revenus perçus en Australie à l’administration fiscale française si :

• Vous êtes résident fiscal français (par exemple, vous êtes rentré en France et y avez votre domicile principal).
• Ou vous avez des liens étroits avec la France (centre des intérêts économiques ou familiaux, même si vous avez vécu à l’étranger temporairement).
• Ou vous êtes en double résidence fiscale et un accord de non-double imposition s’applique (voir section 3).

Bon à savoir : Si vous avez quitté la France définitivement et que vous êtes non-résident fiscal, vous n’avez pas à déclarer en France les revenus perçus exclusivement à l’étranger. Cependant, cette situation doit être claire et justifiée.

2. Quels revenus australiens faut-il déclarer ?

a. Revenus d’activité

• Salaire versé en Australie (via ABN ou TFN).
• Revenus de freelance (y compris Uber Eats, nettoyage, etc.).
• Tout revenu généré pendant que vous étiez en Australie, même si payé sur un compte australien.

b. Revenus de placements / intérêts bancaires

• Intérêts de vos comptes australiens.
• Superannuation si elle a été retirée (retirement ou DASP – Departing Australia Superannuation Payment).

Si vous n’avez pas encore retiré votre superannuation, vous n’avez rien à déclarer dessus pour l’instant.

3. Convention fiscale France - Australie

La convention fiscale entre la France et l’Australie (signée en 2006) vise à éviter la double imposition. Voici les points essentiels :

• Revenus d’activité salariée : Taxés en Australie et à déclarer en France, mais la France appliquera un crédit d’impôt égal à l’impôt français pour éviter d’être taxé deux fois.
• Revenus d’indépendants (ABN) : Même principe, ils doivent être déclarés mais n’entraînent pas de double taxation.
• Superannuation : À déclarer uniquement si elle est perçue sous forme de capital (DASP). La France peut considérer cela comme un revenu exceptionnel.
• Revenus de source australienne non imposés en Australie : Peuvent être imposés en France.

4. Comment remplir sa déclaration ?

Vous devez télécharger et remplir les formulaires suivants (si vous êtes concerné) :

Exemple concret :

Si vous avez touché 15 000 AUD en ABN en 2024 :

• Vous convertissez ce montant en euros au taux de change moyen annuel (faire la moyenne sur l’annee fiscale).
• Vous déclarez ce revenu en 2047, rubrique « traitements et salaires » ou « bénéfices non commerciaux » selon la nature du travail.
• Vous cochez les cases pour bénéficier du crédit d’impôt égal à l’impôt français.

Reprise des montants dans le formulaire 2042 :

Une fois que vous avez rempli l’annexe 2047 (et éventuellement 2042 C PRO), vous devez reprendre certains montants dans le formulaire 2042. Voici les cases spécifiques à remplir :

• Reprise des revenus dans le formulaire 2042
• Case 1AF/1AG : cette case est destinée à reprendre les revenus étrangers déclarés dans le cadre 1 de la 2047, c’est-à-dire les revenus professionnels (salaires, traitements, pensions).
• Case 2DC/2DE : pour les revenus de capitaux mobiliers étrangers (dividendes, intérêts), reportez les montants du cadre 2 de la 2047 dans ces cases.
• Case 4BE : pour les revenus fonciers étrangers, vous devez reporter les montants du cadre 4 de la 2047 dans cette case.

Si vous percevez des salaires ou des pensions exonérés retenus pour le calcul du taux effectif, vous n’avez pas à les déclarer sur la 2047 ; vous devez uniquement les indiquer lignes 1AC et suivantes de la déclaration 2042C sans les reporter ligne 8TI de la déclaration 2042 C (même si vous percevez d’autres revenus de source étrangère que vous déclarez ligne 8TI).

5. Comment éliminer la double imposition ?

Lorsque les revenus de source étrangère ont été imposés dans l’État ou le territoire d’origine, conformément à la convention, l’impôt payé hors de France n’est pas déductible du revenu, mais il ouvre droit à un crédit d’impôt déductible de l’impôt français.

Deux cas peuvent se présenter :

Le montant du crédit d’impôt est représentatif de l’impôt étranger :

le montant du revenu avant déduction de l’impôt payé à l’étranger doit être déclaré sur la déclaration 2047 et reporté dans la rubrique concernée de la déclaration 2042. De plus, le crédit d’impôt doit être indiqué lignes 8VL / 8VM / 8WM / 8UM de la déclaration 2042C.

Le montant du crédit d’impôt est égal au montant de l’impôt français correspondant aux revenus de source étrangère :

le montant de ces revenus, avant déduction de l’impôt payé à l’étranger, doit être déclaré sur la déclaration 2047 et reporté sur la déclaration de revenus dans les rubriques correspondantes, en fonction de la nature des revenus. Le montant total de ces revenus doit, par ailleurs, être indiqué ligne 8TK / 4BK / 4BL de la déclaration 2042.

Si vous relevez d’un régime d’assurance maladie d’un État de l’Espace économique européen ou de la Suisse et que vous n’êtes pas à la charge d’un régime obligatoire de sécurité sociale français, vous devez, dans ce cas, cocher les cases 8SH (déclarant 1) et / ou 8SI (déclarant 2) dans la rubrique “8 - Divers” de la déclaration 2042 C.

Les revenus d’activités et de remplacement soumis aux contributions sociales sont à indiquer en cases 8TQ et suivantes dans la rubrique “8 - Divers” de la déclaration 2042 C.

6. Dates et plateforme

La déclaration se fait en ligne sur le siteimpots.gouv.frentre avril et juin (selon votre département).

Vous devez créer ou accéder à votre espace particulier avec votre numéro fiscal. Si vous n’avez jamais déclaré en France, contactez le service des impôts des non-résidents pour l’ouverture d’un espace.

7. Conseils pratiques

• Gardez toutes vos fiches de paie, factures et relevés bancaires australiens.
• Notez le taux de change utilisé (par exemple celui publié par la Banque de France).
• Déclarez vos comptes australiens (même inactifs) avec le formulaire 3916. L’omission peut entraîner des pénalités.
• Utilisez les services d’un conseiller fiscal si vous avez un doute, surtout en cas de situation complexe ou de revenus importants.
• Soyez transparent. Même si la fiscalité française ne vous impose pas de payer plus, l’administration peut considérer l’omission comme une fraude.

8. Ressources utiles

• Déclaration des revenus étrangers
• Convention fiscale France-Australie (PDF)
• Service des Impôts des Particuliers Non-Résidents (SIPNR)

Formulaires à télécharger

1. Formulaire 2047 – Déclaration des revenus encaissés à l’étranger Ce formulaire permet de déclarer les revenus perçus à l’étranger, tels que les salaires, revenus indépendants, pensions, etc. ➡️Télécharger le formulaire 2047 (PDF)

2. Formulaire 2042 – Déclaration des revenus Il s’agit de la déclaration principale pour l’impôt sur le revenu en France. ➡️ Télécharger le formulaire 2042 (PDF)

3. Formulaire 2042-C – pour les revenus professionnels spécifiques

Si vous avez des revenus d’activité professionnelle dans un pays étranger (indépendant, entrepreneur, etc.), vous devrez aussi remplir l’annexe 2042 C PRO en plus des formulaires précédents. ➡️Télécharger le formulaire 2042-C (PDF)

1. Formulaire 3916 – Déclaration de comptes bancaires à l’étranger Obligatoire pour déclarer tout compte bancaire détenu à l’étranger, y compris en Australie. ➡️ Télécharger le formulaire 3916 (PDF)

2. Formulaire 2042-NR – Déclaration des revenus pour les non-résidents À remplir si vous avez quitté la France en cours d’année et que vous avez perçu des revenus de source française après votre départ. ➡️ Télécharger le formulaire 2042-NR (PDF)

Notices explicatives

• Notice 2047-NOT : Guide pour remplir le formulaire 2047. ➡️ Télécharger la notice 2047-NOT (PDF)https://www.impots.gouv.fr/www2/fichiers/documentation/brochure/ir_2022/pdf_som/2042-CPRO.pdf?utm_source=chatgpt.com
• Brochure pratique de l’impôt sur le revenu 2025 : Contient des informations détaillées sur la déclaration des revenus, y compris ceux de source étrangère. ➡️ Consulter la brochure (PDF)https://www.impots.gouv.fr/www2/fichiers/documentation/brochure/ir_2025/pdf_som/20-revenus_etranger_357a360.pdf?utm_source=chatgpt.com

Conseils pratiques

• Téléchargement : Tous les formulaires sont disponibles sur le site officiel des impôts français :impots.gouv.fr. Déclaration en ligne : Si vous êtes en France, la déclaration en ligne est généralement obligatoire. Vous pouvez accéder à votre espace particulier surimpots.gouv.fr pour déclarer vos revenus.
• Délais : Les dates limites de déclaration varient selon votre département de résidence. Assurez-vous de respecter ces délais pour éviter des pénalités.
• Conversion des devises : Les revenus en dollars australiens doivent être convertis en euros. Utilisez le taux de change moyen annuel publié par la Banque de France pour l’année concernée.

Remplir le formulaire 2047 – Revenus encaissés à l’étranger

Case 1 à 4 de la 2047 : Ce sont les cases dans lesquelles vous allez déclarer vos revenus étrangers, selon le type de revenu (revenus salariaux, dividendes, pensions, etc.).

Cadre 1 : Revenus professionnels (salaires, traitements, pensions, etc.).

Cadre 2 : Revenus de capitaux mobiliers (dividendes, intérêts).

Cadre 3 : Plus-values imposables

Cadre 4 : Revenus fonciers (revenus provenant de biens immobiliers).

Une fois la 2047 remplie, les montants doivent être repris dans le formulaire 2042.

Exemples :

Revenus salariaux : Si vous êtes salarié d’une entreprise allemande et que vous percevez un salaire brut de 30 000 € par an, vous devrez indiquer cette somme dans le cadre 1 de la 2047.

Revenus de capitaux mobiliers (cadre 2) : Si vous percevez des dividendes d’une société américaine, vous devrez indiquer ces revenus dans le cadre 2 de la 2047.

Revenus fonciers : Si vous percevez des loyers d’un bien immobilier en Espagne, ces revenus seront à déclarer dans le cadre 4 de la 2047.

Page 1 – Identité

• Renseigne ton nom, prénom, adresse et numéro fiscal.
• Ne pas oublier de cocher la case “Vous déclarez des revenus de source étrangère”.

Page 2 – Traitements, salaires, pensions, rentes (cadre I)

Cadre I – Traitements et salaires Si tu as travaillé en TFN (contrat salarié) :

• Pays : Australie
• Nature du revenu : Salaire
• Montant brut en monnaie étrangère : 12 000 AUD
• Taux de change appliqué : 0,62
• Montant en euros : 7 440 €

À droite, coche :

• 8TK “Revenus ouvrant droit au crédit d’impôt égal à l’impôt français” (car la convention fiscale s’applique)

Page 3 – Bénéfices non commerciaux (cadre IV)

Si tu as travaillé en ABN (auto-entrepreneur / freelance) :

• Pays : Australie
• Nature du revenu : Activité indépendante (ex : nettoyage, livraison, etc.)
• Montant brut en monnaie étrangère : 8 000 AUD
• Taux de change : 0,62
• Montant en euros : 4 960 €
• Crédit d’impôt : même principe, coche la même case que ci-dessus

Page 4 – Revenus de capitaux mobiliers (cadre VII)

Pour les intérêts bancaires perçus sur un compte australien :

• Pays : Australie
• Nature du revenu : Intérêts de comptes
• Montant en AUD : 150 AUD
• Montant en euros : 93 €
• Taux de change : 0,62

Coche à droite que ces revenus ne bénéficient pas d’un crédit d’impôt, sauf indication contraire.

Page 5 – Revenus exceptionnels (cadre IX)

Si tu as retiré ta superannuation (via DASP) :

• Indique :

• Pays : Australie

• Nature du revenu : Capital – Superannuation

• Montant en AUD : 2 500 AUD

• Montant en EUR : 1 550 €

• Cette somme est à intégrer comme un revenu exceptionnel : elle est soumise à l’impôt selon la règle du quotient (permet d’éviter une forte hausse du taux d’imposition).

Page 6 – Récapitulatif et report dans le formulaire 2042

Une fois tous les montants convertis et reportés dans les cadres appropriés du 2047 :

• Il faut ensuite les reporter dans les bonnes cases du formulaire 2042 (et 2042-C), en particulier :

• Traitements et salaires : case 1AF ou 1AG

• Revenus BNC : case 5HQ/5IQ

• Revenus exceptionnels : case 0XX

• Intérêts : case 2TR/2TS

Autres obligations

Déclaration des comptes australiens (formulaire 3916) :

Tu dois déclarer :

• Tout compte bancaire australien ouvert ou clôturé pendant l’année.
• Même si tu n’as plus d’argent dessus.

Annexe 2042 C PRO (pour les revenus professionnels spécifiques) Si vous avez des revenus d’activité professionnelle dans un pays étranger (indépendant, entrepreneur, etc.), vous devrez aussi remplir l’annexe 2042 C PRO en plus des formulaires précédents.

Concernant les impôts déjà payés en Australie :

Vous devez les indiquer dans le formulaire 2047, dans la colonne prévue pour les impôts étrangers (souvent à droite dans chaque cadre).

Cela permet à la France de calculer le crédit d’impôt égal à l’impôt français, conformément à la convention fiscale. Attention : ce n’est pas un remboursement de l’impôt australien, mais une neutralisation de l’impôt français correspondant.

Dans le formulaire 2047 :

• Pour chaque revenu (salaire, ABN), indiquez :

• Le montant brut en AUD

• Le montant en EUR

• Le montant d’impôt payé en AUD puis en EUR

• Cochez bien « crédit d’impôt égal à l’impôt français »

Voir aussi

• Quitter l’Australie — la déclaration australienne avant le départ.